КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ УЧАСТИЯ В ТЕНДЕРАХ

Какую систему налогообложения выбрать для ИП-участника в госзакупках?

            Друзья, всем привет! Сегодня мы разберем, какой тип налогообложения на упрощенке нужно выбирать. Напомню, мы выбираем между доходами 6% и доходами минус расходы 15%. Я не буду говорить о том, что, естественно надо выбирать для тендеров упрощенку, если вы участвуете в 44-ФЗ, потому что в первую очередь нам надо уходить от НДС. Кроме того, общая система налогообложения, это трудно, там очень много контроля, и много нюансов. Для новичков ее точно выбирать не стоит, поэтому мы выбираем упрощенку. Но самый распространенный  вопрос как раз связан с тем, какую систему выбрать — доходы минус расходы или доходы. Запишу.

Первая система — доходы 6%.

Какая логика? В чем удобство этой системы? Удобство в том, что очень просто вести бухгалтерию и банки иногда бесплатно предлагают вести ее за вас. Почему? Потому что вам не нужно считать ваши расходы, вам не надо принимать их к расходам, не нужно даже бумажки собирать, что вы и где купили. Потому что просто платите 6% со всей суммы, которую оплачивают вам, 6% с выручки. То есть, вам заплатили миллион, вы 6% от него оплатите в налоговую налог УСН.

Вторая система налогообложения — доходы минус расходы. (15%)

В этой системе налогообложения вам придется считать ваши расходы. И не только считать, а нужно будет доказывать, что эти расходы были обоснованы. Чтобы вы приняли что-то к расходам, вам нужно доказать, что они были обоснованы. Для этого нужно будет собирать документы о своих закупках. Также, вы можете включить туда бензин для вашей машины, сотовую связь, какие-то текущие ваши расходы и уменьшать налогооблагаемую базу. В данном случае вы платите 15% только с суммы вашей прибыли. То есть, вам заплатили миллион, на 900 тыс. вы совершили закупку, 50 тыс. у вас были еще расходы, допустим, банк, связь, принтер вы себе купили, все это запихиваете в расходы и платите 15% от этой суммы.

Теперь давайте разбираться. Почему я всем советую доходы минус расходы для тендеров. На самом деле можно работать в тендерах и с 6%. Сейчас я вам объясню логику. Очень важно, с какой рентабельностью вы берете тендер. Если тендер будет очень маржинальный, 50% плюс, вам, возможно, даже будет выгодно работать на 6% дохода. Если рентабельность тендера будет колебаться в районе 20-30 %, то вам будет выгоднее доходы минус расходы. Сейчас я на цифрах все разберу. В принципе, любая система налогообложения подходит для тендеров. По моему опыту, по опыту других участников, средняя рентабельность тендеров реально 20%, поэтому мы выбираем систему налогообложения доходы минус расходы. Кроме того, вы можете свою доходную часть уменьшать своими личными затратами.  Связь, принтер, т. е. то, что уже озвучил, поэтому эту базу вы сократите. А здесь вы заплатите с дохода. Если у вас возник какой-то проблемный тендер, вам заплатили миллион, и вы неправильно его посчитали, и у вас закупка получилась 990 тыс. рублей. Случилась какая-то критическая ситуация и вы реально попали, ну, просчет кривой был, поставщик подвел и у вас практически не рентабельности в этом тендере, то в такой системе вы все равно заплатите 6%                      в налоговую. Представляете, вы за 990 тыс. купили товар, за миллион его продали, заработали 10 тыс., а по факту заплатили еще 6 %. Здесь это уберегает вас, 15 % доходы минус расходы и это удобно.

Давайте теперь на цифрах покажу.

Есть у нас тендер.  Он получается на один миллион рублей. Закупка у нас 800 тыс. рублей. Прибыль 200 тыс. рублей. При системе налогообложения 6% вы заплатите 6% с дохода (с миллиона), это 60 тыс. рублей.

Теперь посмотрим при втором варианте 15% доходы минус расходы. Здесь платим 15% с прибыли. Здесь при доходе 200 тыс. получается 30 тыс. рублей. При такой маржинальности тендера намного удобнее и выгоднее доходы минус расходы. Кроме того, вы сможете еще уменьшить доход своими какими-то личными моментами. Вам нужно купить что-то домой, например, принтер, монитор, телефон, и все это вы запихнете в доходы-расходы. Главное обстоятельство, чтобы эти расходы были обоснованы для ведения вашего бизнеса. Вы покупаете себе телефон, естественно, это обосновано. Вам нужно звонить, пользоваться почтой, интернетом и вы можете принять его к расходам. Вы платите за какую-то доставку, все это в расходы, в расходы, в расходы. Получается, здесь вы уменьшаете, оптимизируете, притом это все законно, это все правильно. Эта система налогообложения доходы минус расходы, более оптимальная и более удобная. Понимаете логику? Есть, конечно, минус того, что вам придется вести банальную бухгалтерию, но в формате начинающих предпринимателей это очень просто. Вы сначала покупаете товар, вам предоставляют накладную, эта накладная и будет являться документом для принятия этой покупки к расходам. Вы берете свой отчетный период, вы берете все свои покупки, берете эти документы и отдаете в любой из сервисов. Вам это делают за две-три  тысячи рублей, составляют книгу доходов и расходов, и вы оплачиваете свои 15%. Это все достаточно просто. Эта система налогообложения более гибкая, чем просто доходы. Знайте об этом и помните.

Второй момент.  Есть еще страховые взносы. Страховые взносы составляют у нас в Пенсионный фонд 26545 рублей, 5800 рублей, т. е. вместе это, примерно 32 тыс. с копейками. На эту сумму мы можем уменьшить свой налог на прибыль. Как мы это делаем? При системе доходы минус расходы мы эту сумму 32 тыс. также вычтем из нашей налогооблагаемой базы. Мы от 200 тыс. наших, кроме всех принтеров, мониторов отнимем еще эти 32 тыс. рублей и 15% возьмется уже от этой суммы. Это при системе доходы минус расходы. При системе 6% с дохода вы эту сумму как раз отнимете уже от дохода, т. е. 60 тыс. и отнимете от нее 32 тыс. рублей. Это получается даже более выгодной, чем в первом варианте. Но все равно доходы минус расходы лучше.

В целом у вас есть два налога. Налог УСН 6% или 15% и страховые взносы. Все, больше ничего нет. Единственно, при доходе более 300 тыс. вы еще платите 1% в Пенсионный фонд от этой суммы.  Например, у вас доход миллион, отнимаете 300 тыс., вы за них уже заплатили. Берете 700 тыс., берете от них 1% ,  получается 7000 рублей. Эти 7000 рублей также должны оплатить в ПФ, но опять же, вы его примите к своим расходам, или уменьшите УСН, если 6%. Это все просто и понятно. Я это давным-давно прошел и сейчас специально вспомнил, так как буду использовать для своего ИП. Я не вижу тут никаких трудностей. Понятно, что для начинающих не очень все понятно, но любой человек, который сталкивался с бухгалтерией, он на пальцах вам это все покажет и расскажет, что бояться нечего.

Еще раз подытожим. Я рекомендую для тендеров выбирать доходы минус расходы, потому что это помогает избежать некоторых рисков. Когда вы особо ничего не зарабатываете, вы платите только с прибыли. Кроме того, вы можете всегда оптимизировать налогооблагаемую базу, записав туда свои личные расходы. Но единственный минус этой системы это то, немного труднее ее обслуживать, т. е. нужен какой-то мини бухгалтер или какой-то сервис. Если же вы выберете систему налогообложения просто доходы, ее обслуживать не нужно, банк у вас все посчитает и скажет, сколько заплатить, но обслуживание этой системы перекроет этого мини бухгалтера за три тысячи рублей. Поэтому лучше выбирать доходы минус расходы.

Сейчас покажу, в каком моменте система дохода выгоднее. Если у нас этот тендер миллион, и у нас рентабельность в нем будет 70%, т. е. закупка 300 тыс.  Мы получаем в первом варианте 6% от миллиона, это 60 тыс., а во втором варианте мы заплатим от прибыли 115 тыс. Видите, потери здесь будут больше. Но 70% — это суперджекпот, такого не бывает. Нет, бывает, но это большая редкость. И второй момент. Вы все равно эту налогооблагаемую базу сможете оптимизировать, уменьшить как-нибудь.

Поэтому для тендеров рекомендую доходы минус расходы, потому что это действительно лучше. Но, если вы оформили доходы, ничего страшного. Вы можете первое время поработать на ней, потом поменяете и начнете работать доходы минус расходы. Попробовать себя вначале можно при любой системе.

Я достаточно полно ответил на этот вопрос, если что, задавайте вопросы, я отвечу. Спасибо.